英國從事跨境貿易活動，注冊英國VAT是不可或缺的，隨著英國稅局對VAT的審核加強，注冊英國VAT的時效越來越長，駁回率也越來越高。賣家在申請英國VAT之前需要了解清楚英國VAT的核心政策以及注冊條件。
英國VAT核心政策與注冊條件
1、強制注冊
? 年應稅銷售額超過￡90,000（連續12個月滾動計算）
? 使用英國本地倉儲（如亞馬遜 FBA、第三方海外倉）
? 通過進口遞延服務（PVA）清關或進口高價值商品（單價超￡150）
? 平臺代扣范圍內的境內銷售（無論金額）。
2、平臺代扣新規
2025年6月起，亞馬遜、eBay 等平臺對所有非英國賣家的境內銷售代扣 VAT，但賣家仍需注冊并申報進項稅抵扣及庫存變動。
英國VAT合規策略
當英國公司收入達到一定水平時，英國公司必須進行VAT注冊，以便向政府繳納稅款。
1、英國VAT登記要求：英國VAT申請人需要提供一定的資料，包括公司的基本信息，財務報表，營業執照，銀行開戶證明等，這些資料都是英國VAT注冊的必要材料。
2、英國VAT登記準備材料：英國VAT登記要求申請人提供一定的材料，包括公司的基本信息，財務報表，營業執照，銀行開戶證明等，這些材料都是英國VAT注冊的必要材料。
3、英國VAT登記程序：英國VAT登記程序分為四個步驟，包括提交申請、審核申請、登記、收到VAT登記證書，每一步都需要按照英國稅務局的要求進行完成，才能獲得終的VAT登記證書。
4、英國VAT登記后的維護：英國VAT登記完成后，英國公司還需要維護VAT登記，主要包括以下幾個方面：按時繳納VAT，定期報告VAT，如有變更，及時更新VAT注冊信息，如果有準備VAT退稅，需要提前準備相關的文件，以及定期檢查VAT是否符合稅務要求。
英國VAT注冊難點
1、業務活動證據不足，真實性遭質疑
HMRC要求提供完整的實際經營證明，但許多賣家僅提交基礎文件（如公司注冊證明、電商平臺鏈接），缺乏交易記錄、采購單據或客戶通信等關鍵證據。若賣家無法提供海外倉合同、發票等實體經營痕跡，申請必然受阻。
2、企業真實性存疑，經營痕跡缺失
HMRC會核查企業是否具備“真實經營”條件。若注冊地址為住宅、無倉儲安排、無發貨記錄，即容易被稅局視為無實際經營痕跡而拒絕VAT。
3、申請材料自相矛盾，信任度崩塌
材料不一致是高頻雷區。指出，若銀行流水與申報業務不符（如聲稱國際貿易卻無跨境交易記錄），或供應商發票與申請表內容沖突，HMRC將直接拒絕。
多數賣家需等待3-6個月甚至更久，部分因材料問題反復提交，耗時長達一年半載。HMRC采用人工審核機制，由兩個部門雙重核查，從業務真實性、材料一致性到細節真偽（如地址日期、截圖時效性）均嚴苛篩查。
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